Facebook Page: 美國稅務觀察筆記
最近在協助申報個人稅時，偶爾會發現部分納稅人稅表中有暫繳稅繳納不足的罰款。明明每年都準時報稅，為什麼還會有罰款呢?
簡單來說，如果你的2019年要繳4,000的稅，那IRS就會規定你2020年度的每一季都先繳1,000，報稅時再多退少補。如果你沒有在每季準時繳1,000元，報稅時就可能有罰款產生。
1.公司會幫我代扣暫繳稅嗎?
美國員工就職時通常會填寫一張 W-4 表，其功能就是按照員工的薪水，每月代扣一部分稅款當作暫繳稅。
如果納稅人不受雇於企業，或是居住海外等情形，就要自行注意並繳納暫繳稅。
2.每年哪幾天我要確認暫繳稅繳的夠不夠呢?
聯邦稅的暫繳稅四個繳款日期是：
4月15日、6月15日、9月15日跟隔年1月15日 (各繳25%)
(特別注意：2020年因為疫情的影響，前兩季繳款日都延到7月15日，今年還沒繳納暫繳稅的還來的及趕快行動!!!)
加州的暫繳稅日期相同，但繳納比例有所不同：
4月15日(30%)、6月15日(40%)、9月15日(0%)跟隔年1月15日(30%)
3.暫繳稅有避風港條款嗎?
不一定每個人都可以確定今年究竟會賺多少，要繳多少稅。但下列情形若符合其中一項，可以讓納稅人避免暫繳稅不足的處罰。
a.需繳納的稅款少於$1,000 / 加州州稅 $500(配偶分開申報$250)
b.已繳納前一年稅負的100%[年度總調整所得(AGI)高於15萬的家庭需繳納110%]。例如2019年稅負是$4,000，今年我每一季都按規定繳了$1,000，那就不會有罰款。
c.已繳納今年稅負的90%
4.我要怎麼自己暫繳呢?
通常會計師幫忙報完今年的稅時，會按今年你繳的稅提供下一年度每季的暫繳稅繳款單(符合3.b的避風港規定)。如果沒有委任會計師，建議可以到國稅局 繳款連結 繳納暫繳稅，(加州的州稅繳款連結也附上)。請各位讀者需多加注意唷。
